Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, giao dịch liên kết là các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh giá của Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về giá.
- Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cho Cơ quan thuế trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm. Hồ sơ bao gồm:
- Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
- Hồ sơ quốc gia là các thông tin về giao dịch liên kết, chính sách và phương pháp xác định giá đối với giao dịch liên kết được lập và lưu tại trụ sở của người nộp thuế theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
- Hồ sơ toàn cầu là các thông tin về hoạt động kinh doanh của tập đoàn đa quốc gia, chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết của tập đoàn trên toàn cầu và chính sách phân bổ thu nhập và phân bổ các hoạt động, chức năng trong chuỗi giá trị của tập đoàn theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
- Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo quy định tại khoản 5 Điều này và Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
- Thời hạn nộp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không quá 30 (ba mươi) ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản yêu cầu của Cơ quan thuế. Trường hợp người nộp thuế có lý do chính đáng thì thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được gia hạn 01 lần không quá 15 (mười lăm) ngày làm việc, kể từ ngày hết hạn.
ATC có thể hỗ trợ khách hàng về:
-
Mọi khía cạnh đáp ứng yêu cầu lập hồ sơ và tuân thủ quy định về giá giao dịch liên kết từ hồ sơ kê khai giao dịch liên kết thường niên đến hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong nước, yêu cầu về hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia;
-
Đánh giá những lỗ hổng trong hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hiện tại của khách hàng;
-
Rà soát và đánh giá hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hiện tại của khách hàng và đưa ra các khuyến nghị mang tính thực tiễn giúp khách hàng kiểm soát rủi ro và biến các cơ hội thành hiện thực;
-
Hỗ trợ trong thanh tra, kiểm tra thuế, giá chuyển nhượng và các vấn đề gây tranh cãi liên quan đến thuế; và
-
Xây dựng chiến lược xác định giá giao dịch liên kết phù hợp với mô hình hoạt động và kế hoạch kinh doanh của khách hàng và phù hợp cho tương lai.
Dịch